【ご質問】資金繰り表って何ですか？また、どのようにして作成するのですか？
この記事の監修者
伊東 千晶
いとう行政書士事務所 代表行政書士
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会社のキャッシュを管理する表です！
資金繰り表とは、会社の「現金（キャッシュ）の出入り」をあらかじめ予測・管理し、手元から現金が枯渇する（黒字倒産する）リスクを未然に防ぐための表です。
損益計算書上の「利益」が出ていても、税金や仕入代金、借入金返済のタイミングによって現金が不足すれば事業継続は不可能になります。
資金繰り表の作成は、過去の入出金実績と将来の予測（売上の回収予定・経費の支払予定）を整理し、「いつ、いくらの現金が不足するか」を逆算して把握することから始まります。
資金繰り表の基本構造は目的により異なりますが、例えば、①前月からの繰越現金預金額、②当月の現金収入（売上回収など）、③当月の現金支出（仕入、経費、借入返済、税金など）、④翌月への次期繰越現金預金額で構成されます。
「利益」と「現金」の違い
帳簿上の「利益」と、手元の「現金」は必ずしも一致しません。売上が計上されて「利益」が出ていても、売上が数ヶ月後の回収（掛取引）であれば、手元の現金は増えません。一方で、設備投資や借入金の元本返済、法人税の納付などは「費用（損益計算書の経費）」にならないにもかかわらず現金は確実に減少します。
例えば、売上が計上されても入金が2ヶ月後であれば、その間に仕入代金や人件費や税金の支払いが到来し、口座残高がゼロになる「資金ショート」が発生する可能性があります。
このように、「損益計算書（利益を見る表）」だけでは会社の現金の動きは見えません。 資金繰り表は、利益ではなく「実際の現金（キャッシュ）」の増減だけを管理する点に最大の特徴があります。
いとう行政書士事務所では、「資金調達（補助金申請代行・融資など）」と「事業成長支援（経営・財務顧問）」を一体化させ、実務で今すぐ活用できる資金繰り計画の構築を伴走支援しています。
会社は「守る」「攻める」の繰り返し
資金繰り表が不可欠である最大の理由は、「会社を倒産から守るための回避策」と「売上を上げるための投資判断」の精度を向上させ続けることにあります。 経営者様は勘や経験に頼るのではなく、客観的なキャッシュ・フローの予測に基づいた経営戦略・財務戦略を立てることが重要です。
資金繰り表を作成していない会社は、数ヶ月後にどれだけの現金が必要になるか把握できず、突発的な大口の支払いや売上の入金遅延が発生した際に対応できなくなります。自社のキャッシュの動向を可視化し、安全な経営基盤を維持するためには、資金繰り表の作成が不可欠です。
ケーススタディ：中小企業の資金繰り構造と計算例
ここでは一般的な中小企業の資金繰り表の構造と計算例を解説します。
当月末の繰越現金預金額 = 前月末の繰越現金預金額 + 当月現金収入合計 － 当月現金支出合計
事例設定
- 2026年10月（前月）末の繰越現金預金額：1,000,000円
- 2026年11月（当月）の現金収入（売上回収・借入金等）の合計：3,500,000円
- 2026年11月（当月）の現金支出（仕入・人件費・家賃・借入返済等）の合計：4,200,000円
▼ 資金繰り表の計算
当月末の繰越現金預金額 = 1,000,000円 + 3,500,000円 － 4,200,000円 = 300,000円
▼ 詳しい解説
2026年10月（前月）末の繰越現金預金額が1,000,000円だったにもかかわらず、2026年11月（当月）の繰越現金預金額は「300,000円」です。結果として「700,000円のマイナス（赤字収支）」となっており、翌月以降もこの傾向が続けば、手元資金が枯渇してしまいます。
このように、早期に数字の動きを把握することで、対策を打つ時間を確保できます。
資金繰り表の作成ステップ
資金繰り表を自社で正しく作成し、実務に活かすためのステップは以下の通りです。
（１）過去の通帳と試算表の準備
過去3ヶ月程度の預金通帳の入出金履歴と、月次の損益計算書を手元に用意します。
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（２）「入金」の確定
売掛金の回収予定日と金額をもとに、いつ現金が入ってくるかを月別に記入します。
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（３）「出金」の確定
仕入代金、人件費、家賃、光熱費、借入金の元利返済、税金の支払日と金額をもとに、いつ現金が出ていくかを正確に記入します。
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（４）毎月の過不足の算定
収入から支出を差し引き、毎月いくら現金が増減しているかを算出します。
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（５）専門家によるチェックと修正
自社単独での作成に不安がある場合は、財務の専門家による第三者チェックを受けることで、見落としがちな税金や返済予定の漏れを防ぐことができます。
試算表や月次の損益計算書などの資料をお持ちでない事業主様は、「別の資料」で代替が可能です。「現金の出入がわかる資料」をすべて使い、資金繰り表を作成していきます。
いとう行政書士事務所では、財務・会計・バックオフィス実務歴16年の知見・ノウハウを持った代表・伊東千晶による資金繰り表作成代行を行っております。資金繰り表の作成の不安のある経営者様は、お気軽にご相談ください。
よくあるご質問
エクセルなどの表計算ソフトが苦手ですが、簡単に作れますか？
はい、可能です。市販のテンプレートやExcelを用いて、月別の収入・支出項目を整理して作成することができます。ただし、項目の分類や借入金返済・税金等の抜け漏れがあると正確な予測ができなくなるため、初めは専門家のフォーマットを活用することをおすすめします。
資金繰り表を作っても、資金が足りない場合はどうすればよいですか？
資金繰り表によって事前に資金不足の時期が予測できれば、金融機関からの融資交渉や、採択された場合の補助金の「つなぎ資金対応」など、余裕を持って計画できます。直前になって慌てるのではなく、計画的な資金調達を行うことが重要です。
補助金が採択されたら、すぐにそのお金を資金繰りに使えますか？
いいえ、すぐには使えません。 補助金は原則として「事業完了後の後払い（精算払い）」となるため、事業実施にかかる全額を一度自社で立て替える必要があります。「採択されたのに手元に現金がなくて事業が進められない」という事態を防ぐため、当事務所ではつなぎ融資や資金繰り計画の策定まで一気通貫でサポートしています。
ポイント解説
利益が出ていても税金や借入返済で現金が減るため、キャッシュの流れを別個に管理することが企業の命を守ります。
まずは直近3ヶ月〜半年、将来的には1年先までの資金繰りを毎月継続して更新していくことが、経営の安定化に直結します。
そのお悩み、解決いたします
「今月は売上が上がったはずなのに、なぜか手元にお金がない…」
「毎月の支払いに追われている…」
「資金繰り表の作り方が分からず、勘や経験頼みの経営から抜け出せない…」
「急な大口の支払いや、補助金が入金されるまでの期間の資金繰りに不安がある…」
このようなお悩みはありませんか？
いとう行政書士事務所では、３つの強みにより経営者様のお悩みを解決へ導くことができます。
【強み①】
財務・会計・バックオフィス実務歴16年の実績を持つ専門家による精緻な資金繰り表・事業計画によって、将来の現金の動きを可視化（見えるか）される。
【強み②】
資金ショートの不安から解放され、本業や事業成長のための戦略に全力で集中できる体制が整う。
【強み③】
補助金の申請から、採択後の実績報告、さらには資金繰り・融資・財務顧問までの一気通貫の伴走支援により、会社のキャッシュが最大化される。
今すぐご相談ください
資金繰りの悪化や資金ショートは、ある日突然訪れます。「売上はあるのに手元の現金がない」という状態を放置すると、取り返しのつかない事態に陥ります。
「まだ大丈夫」と思える今のうちに、正しいキャッシュ・フロー管理と資金調達の対策を講じることで会社全体を守ることができます。経営者様ご自身だけで悩み続ける時間は、大切な事業の成長機会を失うリスクそのものです。
「こんなこと質問してもいいのかな？」「こんな質問して笑われないかな？」「周囲の人に知られたくないな」など、どんな些細な質問でも受け付けております。また、経営者様との守秘義務・プライバシー保護などを当事務所基準の規定に則り、適切に対応いたしますのでご安心ください。
「いとう行政書士事務所」が選ばれる理由
当事務所の代表・伊東千晶は、財務・会計・バックオフィス実務16年の圧倒的知見と、理工学部化学科出身による論理的・技術的思考力を武器に、本質的な経営・財務支援を提供しています。
理工学部化学科出身の論理的思考力と、財務・会計実務16年の圧倒的知見を活かし、審査員に100%伝わる「実現可能性の高いロジカルな事業計画書」を構築。さらに、前述の「つなぎ資金対応」や融資の最適化を同時に設計します。
数字の裏側にあるキャッシュの流れを正確に把握し、無理のない資金計画を立案します。
技術的・専門的な強みを活かし、事業計画書に反映します。審査員に直感的に伝わるロジックを構築します。
手元キャッシュを最大化する「資金繰りの安定化」を目指します。「経営・財務のご不明点の解消」「補助金申請前の財務健全化」「採択後の資金ショート防止と資金繰り伴走」「次の補助金・事業拡大に向けた経営・財務強化」など、目的に応じて様々な場面でご活用いただけます。
補助金を確実に利益に変え、持続的なキャッシュ・フロー経営を確立するためには、資金繰り対応やつなぎ資金対応やバックオフィス体制の強化が不可欠です。
補助金を活用するうえでは、「後払いという資金繰りの仕組み」「十分なつなぎ資金の確保」「自社のリソースに見合った事業計画の策定」という重大な留意点を正確に理解し、対策を講じることが不可欠です。
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